ما هو
ضريبة القيمة المضافة (القانون 67 لسنة 2016) سعرها العام 14%، ويلزم التسجيل فيها عند بلوغ المبيعات حدًا معينًا. وكل مسجل في القيمة المضافة ملزم بإصدار الفاتورة الإلكترونية (للتعامل بين الشركات B2B) عبر منظومة مصلحة الضرائب، والإيصال الإلكتروني (للبيع للمستهلك النهائي B2C) وفق مراحل تحددها المصلحة.
الخطوات
- تحديد هل يلزمك التسجيل: الحد الإلزامي وفق مصلحة الضرائب 500,000 جنيه مبيعات سنوية. لا يوجد حد تسجيل لسلع وخدمات "الجدول" ولوكلاء التوزيع والمستوردين والمصدرين — يسجلون من البداية.
- التسجيل لدى المصلحة (يمكن التسجيل الاختياري قبل بلوغ الحد؛ تقول المصلحة إن ذلك لا يُلزِم بتحصيل الضريبة أو تقديم إقرارات إلا بعد تخطي الحد).
- الحصول على توقيع إلكتروني/ختم إلكتروني معتمد (Token أو HSM) للتوقيع على المستندات الإلكترونية.
- التسجيل في منظومة الفاتورة الإلكترونية وربط نظام المحاسبة/البيع عبر API أو استخدام البوابة، مع تكويد الأصناف (GS1 أو أكواد المصلحة).
- الإيصال الإلكتروني: إذا كنت تبيع للمستهلك النهائي، تحقق من ورود اسمك في قرارات مراحل الإلزام (مثل القرار 281 لسنة 2025 الذي ألزم ممولين في مأموريتي الحي السادس والتجمع الخامس اعتبارًا من 15 سبتمبر 2025).
- تقديم الإقرارات الشهرية (أو ربع السنوية لمن ينضم للنظام المبسط وفق القانون 6 لسنة 2025).
المستندات المطلوبة
- البطاقة الضريبية ومستخرج السجل التجاري.
- عقد التأسيس وإثبات شخصية المدير المسؤول.
- شهادة التوقيع الإلكتروني المعتمد للفواتير.
- بيانات الأنشطة والأصناف وأكوادها.
التكلفة الحكومية التقريبية
غير محددة في مصدر رسمي (التسجيل نفسه؛ تكلفة شهادة التوقيع الإلكتروني ونظام الفوترة تجارية من مزودين معتمدين).
المدة المتوقعة
- يجب التسجيل خلال 30 يومًا من بلوغ حد التسجيل وفق ما هو شائع في القانون — لم نتحقق من النص الرسمي في هذا البحث.
- الربط التقني بالمنظومة: من أيام إلى أسابيع حسب نظامك.
متى تحتاج متخصص
- محاسب: لتحديد الإلزام والتسجيل والإقرارات.
- مزود حلول فوترة إلكترونية معتمد/مطوّر: للربط التقني.
المصادر
- مصلحة الضرائب — حد التسجيل الإلزامي في القيمة المضافة (غير مؤرخة، اطلاع 2026-10-03)
- مصلحة الضرائب — التسجيل لمن لم يبلغ حد التسجيل (غير مؤرخ)
- جريدة البورصة — المصلحة تدرس رفع أو إلغاء حد التسجيل (13 مايو 2025)
- Sovos — توسيع الإيصال الإلكتروني بالقرار 281 لسنة 2025 (أغسطس 2025)
- VATupdate — موجز الفاتورة والإيصال الإلكتروني في مصر (فبراير 2026)
- EY — حوافز القانون 6 لسنة 2025 (2025)
ملاحظات وعدم يقين
- حد التسجيل: مصدر VATupdate (فبراير 2026) يقول إن الحد انخفض إلى 250,000 جنيه "أواخر 2025" مع موعد 31 مارس 2026 — لم نجد أي مصدر رسمي يؤكد ذلك، والصفحة الرسمية ما زالت تذكر 500,000. نعتبر 250,000 غير مؤكد. صدر القانون 157 لسنة 2025 بتعديل قانون القيمة المضافة، ولم نتحقق مما إذا كان قد مس حد التسجيل.
- الغرامات الواردة في VATupdate (مثل 20,000 جنيه لعدم التسجيل) لم نتحقق منها من نص رسمي، ولذلك لم ندرجها كحقائق.
- مراحل الإيصال الإلكتروني تصدر بقرارات تحدد أسماء ممولين بعينهم؛ يجب الرجوع لأحدث قرار.