ما هو
ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5%. يُسجَّل عبر منصة EmaraTax. تبدأ الفوترة الإلكترونية طوعيًا من 1 يوليو 2026، وإلزاميًا من 1 يناير 2027 لمن إيراداتهم ≥ 50 مليون درهم، ومن 1 يوليو 2027 للبقية.
الخطوات
- راقب التوريدات الخاضعة على أساس 12 شهرًا متحركة.
- التسجيل إلزامي عند تجاوز 375,000 درهم، واختياري عند تجاوز 187,500 درهم (توريدات أو مصروفات خاضعة).
- قدّم طلب التسجيل خلال 30 يومًا من تجاوز الحد الإلزامي.
- أصدر فواتير ضريبية وقدّم الإقرارات ربع سنويًا أو شهريًا حسب ما تحدده الهيئة.
- للفوترة الإلكترونية: عيّن مزود خدمة معتمد (ASP) قبل 31 مارس 2027 (للإيرادات أقل من 50 مليون درهم) واستعد للإلزام في 1 يوليو 2027.
المستندات المطلوبة
- الرخصة التجارية، هوية/جواز المالك والمدير، إثبات حجم التوريدات، بيانات الحساب البنكي، عقد التأسيس.
التكلفة الحكومية التقريبية
- التسجيل مجاني.
- غرامة التأخر في التسجيل 10,000 درهم (حسب مصادر مهنية) إضافة إلى استحقاق الضريبة بأثر رجعي.
- منذ 14 أبريل 2026 (قرار مجلس الوزراء 129 لسنة 2025): غرامة شهرية 1% على الضريبة غير المسددة حتى تقديم إفصاح طوعي (مصدر مهني).
- غرامات الفوترة الإلكترونية (قرار مجلس الوزراء 106 لسنة 2025): من 100 درهم لكل فاتورة إلى 5,000 درهم شهريًا حسب المخالفة (مصدر مهني).
المدة المتوقعة
5–10 أيام عمل للتسجيل عند اكتمال المستندات (مصدر مهني).
متى تحتاج متخصص
- مستشار ضريبي: لتحديد المعاملة (صفري/معفى) للخدمات الرقمية والتصدير، وللاستعداد للفوترة الإلكترونية.
المصادر
- PwC Tax Summaries — الإمارات، ضرائب أخرى (مراجعة 9 سبتمبر 2026)
- GFLO — التسجيل في ضريبة القيمة المضافة 2026 (4 أغسطس 2026)
- Hawksford — الفوترة الإلكترونية في الإمارات (محدّث 14 يوليو 2026)
- الهيئة الاتحادية للضرائب (غير مؤرخة، اطلاع 2026-10-03)
ملاحظات وعدم يقين
- مواعيد تعيين مزود الخدمة للفوترة الإلكترونية مُددت مرة على الأقل (من 31 يوليو إلى 30 أكتوبر 2026 للشريحة الكبيرة)؛ قد تتغير مجددًا.
- لم نقرأ نص قرار الغرامات 129 لسنة 2025 مباشرة.