ما هو
كل منشأة مرخصة في البر الرئيسي أو المناطق الحرة (غير المالية) ملزمة بـقرار مجلس الوزراء 109 لسنة 2023 بشأن المستفيد الحقيقي (UBO): الاحتفاظ بسجلات المستفيدين الحقيقيين والشركاء والمديرين الاسميين وتقديمها لجهة الترخيص. أما قواعد الجوهر الاقتصادي (ESR) فقد أُلغيت للسنوات المالية المنتهية بعد 31 ديسمبر 2022 (قرار مجلس الوزراء 98 لسنة 2024).
الخطوات
- حدّد المستفيد الحقيقي: كل شخص طبيعي يملك أو يسيطر على 25% أو أكثر من رأس المال أو حقوق التصويت (مباشرة أو غير مباشرة)؛ وإن لم يوجد، من يسيطر بوسائل أخرى؛ وإلا يُسمّى أعلى مسؤول إداري.
- قدّم بيانات المستفيد الحقيقي عند التأسيس لجهة الترخيص.
- احتفظ في المقر بثلاثة سجلات: المستفيدين الحقيقيين، الشركاء/المساهمين، المديرين الاسميين.
- أبلغ جهة الترخيص بأي تغيير خلال 15 يومًا من العلم به.
- لا يلزم تقديم تقارير ESR للفترات بعد 2022، لكن الحضور الفعلي ("الجوهر") يبقى شرطًا لأهلية 0% في ضريبة الشركات للمنطقة الحرة.
المستندات المطلوبة
- نموذج/إقرار المستفيد الحقيقي، جوازات المستفيدين، مخطط الملكية، مستندات الشركات الوسيطة.
التكلفة الحكومية التقريبية
- التقديم غالبًا مجاني أو ضمن رسوم الترخيص (غير مؤكد).
- الغرامات الإدارية (قرار مجلس الوزراء 132 لسنة 2023) تصل إلى 100,000 درهم مع احتمال تعليق الرخصة أو منع تجديدها (مصدر مهني).
المدة المتوقعة
ضمن إجراءات التأسيس؛ التحديث خلال 15 يومًا من أي تغيير.
متى تحتاج متخصص
- محامٍ/مستشار امتثال: عند وجود شركات قابضة أو مساهمين اسميين أو صناديق استثمار في جدول الملكية.
المصادر
- Boru Consulting — سجل المستفيد الحقيقي وقرار 109 (غير مؤرخة، اطلاع 2026-10-03)
- Clyde & Co — إلغاء قواعد الجوهر الاقتصادي (21 أكتوبر 2024)
ملاحظات وعدم يقين
- DIFC وADGM لهما أنظمة مستفيد حقيقي خاصة بهما؛ لم نغطها بالتفصيل.
- مبالغ الغرامات من مصدر مهني؛ يُتحقق من جدول القرار 132 لسنة 2023.
- التزامات مكافحة غسل الأموال (goAML) تخص فئات محددة (مثل الوسطاء العقاريين وتجار المعادن الثمينة) وليس كل الشركات الناشئة.