ما هو
ضريبة الشركات الاتحادية سارية منذ السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023: 0% على الدخل الخاضع حتى 375,000 درهم، و9% على ما يزيد. الشخص المؤهل في المنطقة الحرة قد يخضع لـ0% على "الدخل المؤهل" بشروط. إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) يتيح للمقيم الذي لا تتجاوز إيراداته 3 ملايين درهم أن يُعامل كأنه بلا دخل خاضع، وقد مُدد حتى الفترات المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2029 (القرار الوزاري 131 لسنة 2026).
الخطوات
- سجّل في ضريبة الشركات عبر منصة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب خلال 3 أشهر من تاريخ التأسيس (قرار الهيئة رقم 3 لسنة 2024).
- حدّد سنتك المالية واحتفظ بسجلات محاسبية.
- قرّر: هل ستطلب إعفاء الأعمال الصغيرة (إن كانت الإيرادات ≤ 3 ملايين درهم في الفترة الحالية وكل الفترات السابقة)، أم أنك شخص مؤهل في منطقة حرة (لا يجوز له طلب الإعفاء)؟
- قدّم الإقرار الضريبي وسدّد خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية — حتى لو كنت معفيًا أو بلا ربح.
- احتفظ بالسجلات 7 سنوات.
المستندات المطلوبة
- الرخصة التجارية، عقد التأسيس، جوازات/هويات المالكين والمدير، بيانات الاتصال، وفي الإقرار: القوائم المالية (مدققة لبعض الفئات مثل الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة).
التكلفة الحكومية التقريبية
- التسجيل مجاني.
- غرامة التأخر في التسجيل: 10,000 درهم (قرار مجلس الوزراء 75 لسنة 2023)، وتُلغى أو تُسترد ضمن مبادرة الهيئة (منذ 14 أبريل 2025) إذا قُدم الإقرار الأول خلال 7 أشهر من نهاية الفترة الضريبية الأولى.
- الضريبة: 9% على ما يزيد عن 375,000 درهم من الدخل الخاضع (ما لم يُطلب الإعفاء أو تنطبق 0% للمنطقة الحرة).
المدة المتوقعة
التسجيل عادةً أيام إلى أسابيع قليلة حسب اكتمال الطلب.
متى تحتاج متخصص
- مستشار ضريبي مسجل: لتقييم أهلية الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (الدخل المؤهل، الحضور الفعلي الكافي، حد الدخل غير المؤهل)، ولتسعير المعاملات مع الأطراف المرتبطة.
المصادر
- The National — تمديد إعفاء الأعمال الصغيرة حتى 2029 (7 أغسطس 2026)
- DLA Piper — تمديد الإعفاء للأعمال الصغيرة (31 أغسطس 2026)
- Farah Solutions — القرار الوزاري 131 لسنة 2026 (أغسطس 2026)
- PwC Tax Summaries — الإمارات، ضريبة الشركات (مراجعة 9 سبتمبر 2026)
- Grow Across — موعد التسجيل في ضريبة الشركات (محدّث 27 مايو 2026)
- الهيئة الاتحادية للضرائب (غير مؤرخة، اطلاع 2026-10-03)
ملاحظات وعدم يقين
- شرط الإعفاء "رجعي": تجاوز 3 ملايين درهم في أي فترة سابقة يُسقط الأهلية لاحقًا (حسب مصدر مهني).
- الإعفاء لا يشمل أعضاء المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة (إيرادات موحدة > 3.15 مليار درهم) ولا الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة.
- لم نقرأ نص القرار الوزاري 131 لسنة 2026 مباشرة؛ اعتمدنا على الإعلان والتقارير المهنية.
- الأشخاص الطبيعيون الذين يمارسون نشاطًا يخضعون إذا تجاوز حجم أعمالهم مليون درهم سنويًا.