ما هو
ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15% منذ 1 يوليو 2020. الفوترة الإلكترونية (فاتورة) إلزامية على المسجلين في الضريبة: المرحلة الأولى (الإصدار) منذ 4 ديسمبر 2021، والمرحلة الثانية (الربط والتكامل مع منصة فاتورة) تُطبق على موجات حسب حجم الإيرادات منذ 1 يناير 2023.
الخطوات
- راقب إيراداتك الخاضعة للضريبة على 12 شهرًا.
- التسجيل إلزامي إذا تجاوزت أو يتوقع أن تتجاوز 375,000 ريال؛ واختياري إذا تجاوزت 187,500 ريال.
- سجّل عبر بوابة الهيئة.
- أصدر فواتير إلكترونية متوافقة (المرحلة الأولى: نظام إلكتروني ورمز QR وحقول إلزامية).
- عند إشعارك بموجة المرحلة الثانية، اربط نظام الفوترة بمنصة فاتورة (تكامل API) خلال المهلة.
- قدّم الإقرارات ربع سنويًا (أو شهريًا إذا تجاوزت التوريدات 40 مليون ريال سنويًا) قبل نهاية الشهر التالي للفترة.
المستندات المطلوبة
- السجل التجاري، بيانات الإيرادات، الآيبان، بيانات المدير.
- لنظام الفوترة: حل فوترة متوافق مع متطلبات الهيئة.
التكلفة الحكومية التقريبية
- لا رسوم للتسجيل.
- غرامات (حسب مصادر): تأخر الإقرار حتى 25% من الضريبة، وتأخر السداد 5% شهريًا من الضريبة غير المسددة. غرامات الفوترة الإلكترونية تبدأ من 5,000 ريال لعدم الإصدار و10,000 ريال لحذف/تعديل الفاتورة (مصدر ثانوي).
المدة المتوقعة
التسجيل خلال أيام. ربط المرحلة الثانية يحتاج أسابيع للتجهيز التقني بعد الإشعار.
متى تحتاج متخصص
- محاسب/مستشار ضريبي: عند الاقتراب من الحد، أو لمعاملات دولية/خدمات رقمية عابرة للحدود.
- مزود حل فوترة معتمد: للمرحلة الثانية.
المصادر
- Grant Thornton — دليل الضرائب غير المباشرة، السعودية (1 يناير 2025)
- Flick Network — الموجة 24 من المرحلة الثانية (يونيو 2026)
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (غير مؤرخة، اطلاع 2026-10-03)
ملاحظات وعدم يقين
- الموجة 24 شملت من تجاوزت إيراداتهم الخاضعة 375,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024، بمهلة حتى 30 يونيو 2026. لم نتحقق من الموجات اللاحقة ولا من كيفية إلزام المنشآت المسجلة حديثًا بالمرحلة الثانية.
- غرامات الفوترة الإلكترونية من مصدر ثانوي؛ يُتحقق من اللائحة.